Зарплата за сентябрь будет выплачена с опозданием в следующем году, НДФЛ перечислят тогда же: как отразить это в 6-НДФЛ?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Подскажите пожалуйста- если сентябрьская зарплата будет выплачена в 1 квартале 2021г. , ндфл перечислен будет тогда же, зарплата за октябрь-декабрь 2020 не начислялась. В отчете 6 ндфл за год в :Разделе 1:стр.020 (12мес)=стр.020 (9 мес)=90000,00стр.030 (12мес.)=стр.030 (9 мес.)=12600,00стр.040(12мес.)=стр.040 (9мес.)=10062,00

  Верно
  

  Цитата: стр.070 (12мес.)=стр.070 (9 мес.)=8944,00 и стр. 080=1118,00или стр. 070(12мес.)=10062,00

  По стр. 070 НДФЛ с з/пл за сентябрь не надо отражать в отчете за год. По стр. 070 отражается удержанный налог (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@), удерживаем налог в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК), т.е. налог вы сможете удержать только в 2021 году, тогда и отразите в 6-НДФЛ.
  
  

  Цитата: Раздел 2 за 12 месяцев: пустой

  Если в 4 кв вы никаких выплат не делали, то верно.
• Цитата: По стр. 070 НДФЛ с з/пл за сентябрь не надо отражать в отчете за год. По стр. 070 отражается удержанный налог (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@), удерживаем налог в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК), т.е. налог вы сможете удержать только в 2021 году, тогда и отразите в 6-НДФЛ.

  по стр. 070 за год я повторяю сумму ндфл из отчета за 9 мес, а как быть со стр.080 в годовом отчете- в ней отражаем сентябрьский ндфл как долг или он будет 0? спасибо
• Цитата: по стр. 070 за год я повторяю сумму ндфл из отчета за 9 мес

  Верно.
  

  Цитата: а как быть со стр.080 в годовом отчете- в ней отражаем сентябрьский ндфл как долг или он будет 0?

  По строке 080 отражается неудержанный налог, который вообще невозможно удержать, если у вас такого нет, то по данной строке будет ноль. НДФЛ с з/пл за сентябрь вы удержите при выплате дохода в 2021, поэтому эту сумму не надо отражать по стр. 080 отчета за 2020 год.
  

  Цитата: Вопрос 5. Какие суммы необходимо отражать в строке 080 "общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ?Ответ: По строке 080 "общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 Кодекса.По данной строке отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме.